FP3級合格までの道Part23~所得税の計算シリーズ(1)総合課税と申告分離課税を整理してみた~

今日からチャプター4「タックスプランニング」です!
税金に関する知識と主に所得税の計算の方法をメインに勉強するチャプターですね!

今日は1回目、「所得税の基本」をやりましたよ!!
その名の通り、基本的な内容だったので、だいたいは理解できましたが、所得税の計算は大変そうな予感がしました(^_^;その初期段階のどの所得が総合課税でどの所得が申告分離課税かという区別をつけるのに早速苦労しています。今日は、勉強内容を整理した記事を書こうとしていますが、総合課税と申告分離課税のお話はメインとして最後に書きます。

税金の分類

これは学生の時の社会で勉強していたところなので、懐かしいなぁという内容でしたね(^o^)具体的には、

国税(国が課税)と地方税(地方公共団体が課税)
直接税(税金を負担する人と納める人が同じ)と間接税(税金を負担する人と納める人が違う)

う~ん、もう一度言いますが、ホント懐かしい(*^▽^*)学生時代は社会が好きだったので少しテンションが上がる(*´∀`*)

そして、これらの税金の課税方法は、
申告納税方式(納税者が自分で申告して納税する)と賦課課税方式(国や地方公共団体が税額を計算して納税者に通知する)があります。これは、なんとなく普段の生活でイメージ湧きますね。
「確定申告3月15日までだぁ!」とか「住民税の時期だ~(T_T)」って毎年言ってる人いますからね(笑)

所得税について

所得税とは、個人が1月1日~12月31日の1年間に得た所得から、必要経費を差し引いた金額にかかる税金のことです!
ですので、これが基本の公式で

所得=収入ー必要経費

とのことです!

所得税は全部課税される訳ではなく、非課税になるものもあるみたいですよ!

①労災や失業・障害・遺族給付の給付金
②通勤手当(月15万円まで)
③生活用動産の譲渡による所得(30万円超の貴金属は除く)
④損害または生命保険契約の保険金

これで課税されたらたまったもんじゃないですよ(゚_゚;)というものばかりなので覚えやすそう(‘-‘*)

青色申告について

青色申告とは、複式簿記に基づいて取引を帳簿に記録し、その記録をもとに所得税を計算して申告することです。申告できる所得は、不動産所得、事業所得、山林所得の3つとのこと。

青色申告をしたい方は、申告しようとする年の3月15日までに青色申告承認申請書を税務署に提出する必要があり、その年の1月16日以降開業の場合は、開業日の2ヶ月以内の提出が条件だそうです。

事業を自分でされている方だったら青色申告で申告したい方が多いと思いますが、それは特典があるからです!それが、

①青色申告特別控除
事業的規模の不動産所得か事業所得がある人が正規の簿記に基づいて作成された貸借対照表と損益計算書を添付して申告した場合は所得金額から55万円引かれる
電子申告をすればさらに10万円追加で65万円も引かれるそうです!!
これは青色申告にしたいわけだ(*゚∀゚*)
ですが、貸借対照表と損益計算書が添付できなければ、所得金額から引かれるのは10万円です。
簿記や会計の知識を持つか専門の職業の人に帳簿を作ってもらうかですね(^_^;

②青色事業専従者給与が経費として見なせる
通常、家族に支払った給与は経費として見なせないのですが、必要書類を提出すれば、青色申告者と生計を一にする親族に事業に専従している人に支払った給与は経費として見なすことができます

③赤字を繰り越せる。前年の所得と今年の所得を計算してマイナスだったら還付を受けられる
赤字は3年間繰り越せます!税金を納税するだけではなく、返ってくることもあるのです!!

所得税の計算と初期段階の総合課税と分離課税

そして、ここからが本日のメインの話題ですが、所得税の計算には、4STEPの段階を踏んで、申告税額を計算していくのですが、これが大変そう(^_^;
そして、今日は所得金額を計算する前に各所得を総合課税か申告分離課税(※)に分けるのですが、それも頭がごっちゃになりそうでした(*_*)
ということで、どう克服しようか考えた結果、「自分で所得税計算整理図」を作ることにしました!
今日書いたのはこちら↓
総合課税とは、各所得を合算して税額を計算する方法、申告分離課税は合算せず、それぞれ別枠で申告して税額を出す方法です。


左側に所得税の計算の4STEPを書いて、右側にSTEP1「所得税を10種類に分け、それぞれの所得金額を計算」の初期段階であります。総合課税と申告分離課税の所得を分けました!
これを書いていたらこちらの記事を思い出しました↓

こちらの記事で債券、株式、投資信託の収益の所得を話題にしていて、利子所得と譲渡所得は申告分離課税と書いていたので、
「利子所得、譲渡所得に追加して退職所得と山林所得は申告分離課税なんだな!」

と覚えることにしました!
正しい覚え方ではないですが、今の段階では、総合課税は上記4つ以外!とだけ頭に入れることにしました!!

各所得を総合課税を申告分離課税に分ける基準

各所得を総合課税と申告分離課税の2つに分ける基準のようなものがあれば、なおわかりやすいと思い、「お金の寺子屋」さんのこちらの動画を参考にさせていただきました。

この動画を視て、申告分離課税は、偶然大もうけする可能性のある所得の計算方法だという基準がわかったことで、より理解が深まりました(*^▽^*)

まとめ

所得税の基本的な知識は理解できて、日常生活でも使えそうな話だなぁと感心しながらお勉強していましたが、所得税の計算は4STEPの段階を覚えることから難しそうだと感じました(;´Д`)
おまけに、今日の段階で各所得で総合課税と申告分離課税で課税の方法が異なるとわかったことから所得ごとにも覚えることがたくさんありそう(T_T)
今日から自分で作成した所得税計算整理図はまだまだ広がりそうな気がしますが、自分で書くと一番覚えられる質なので、めげずに完成させたいと思います!!
今日はこれにて終了!明日は「各所得の計算」です!!今日より覚えること多そうだな(@_@)

勉強開始から直前期までモンがやったFP3級の勉強方法をまとめています!
ぜひ参考にしてください!!

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