FP3級合格までの道Part24~所得税の計算シリーズ(2)各所得の計算方法を整理してみた(後編)~

前回のこちらの記事の続きです↓

所得税の計算シリーズ(1)はこちら

所得税の計算の4STEPのうちの1段階目、10種類の所得金額の計算方法をフローチャートで作ってみたところですが、わかりにくいなぁと思ったところだけ抜粋して、記事を書いております!

前回も掲載しましたが、フローチャートというのはこちら↓

譲渡所得は5種類あった!

各所得には計算方法がだいたい1通りだけと決まっていますが、譲渡所得だけ5種類に分かれているのです!!(T_T)
おまけに、課税方法もケースによって、総合課税と申告分離課税に分かれているので余計にややこしい(;´Д`)

では、それぞれの課税方法に分けて5種類について説明していきます。

総合課税の譲渡所得の計算方法

まず、総合課税の譲渡所得から説明していきますが、

総合課税になるのは、土地、建物、株式以外の譲渡所得です。

さらにこれから2種類に分かれるのです(゚Д゚;)
その分かれる基準というのが、譲渡した資産の所有期間です。

所有期間が5年以内総合期譲渡所得
所有期間が5年超え総合期譲渡所得

とこのように分けられるのですが、それぞれの所得の計算方法は同じで

総合短期譲渡所得=総合長期譲渡所得
総収入金額ー(取得費+譲渡費用)ー特別控除額

となります。
特別控除額というのは、長期と短期を足して、最高50万円の控除が認められており、短期譲渡所得から先に控除されるという仕組みになっております。

それから、先ほど私、計算方法は同じと申しましたが、正確には、総合長期譲渡所得は、計算して出た所得額の半分を他の税金と合算するという決まりになっております!

以上が5種類のうちの2種類です。残り3種類については申告分離課税の譲渡所得ですので、順番に説明していきます。

申告分離課税の譲渡所得の計算方法

申告分離課税になるのは、土地、建物の譲渡所得と株式等に係わる譲渡所得です。

株式等に係わる譲渡所得の計算方法は、

株式等に係わる譲渡所得
=総収入金額ー(取得費+譲渡費用+負債の利子)

で求められますが、土地、建物の譲渡所得は、先ほどと同じく、譲渡した資産の所有年数で2種類に分けられます。

所有期間が5年以内分離期譲渡所得
所有期間が5年超え分離期譲渡所得

これら2種類の計算方法は同じで、

分離短期譲渡所得=分離長期譲渡所得
=総収入金額ー(取得費+譲渡費用)

となり、先ほどの総合課税の譲渡所得と違い、特別控除はありません。

以上が残りの3種類の譲渡所得の説明です。譲渡所得のお話は以上なので、次のお話をしたいと思います。

特別控除額はどれも最大50万円

先ほどの、総合短期・長期譲渡所得のように所得の計算に特別控除が何個かあるなぁと思いました。
これもややこしいと思ったポイントだったので、整理します。
他には、
一時所得=総収入金額ー支出金額ー特別控除
山林所得=総収入金額ー必要経費ー特別控除(ー青色申告特別控除)

と2回特別控除が出てきましたが、どれも最大50万円は変わりがないなぁということに気づきました。これも問題とかで出てきそうな気がしたので頭に定着させます!!

半分にして計算される所得がある

前回の記事退職所得は所得金額を半分にして所得額を計算すると申しましたが、これと同じく、所得金額を半分にして計算するものがあと2つあるのです。

それが、
先ほども申した総合長期譲渡所得ともうひとつは、一時所得です。
どちらも、全額を所得として計算するには気の毒だという理由から半分にするという理由があるものらしいですよ!
これら2つは総合課税ですので、所得額を計算した後、さらに半分にして他の所得に合算させます。
うっかり半分にし忘れないようにしたいですね(^0^;)

まとめ

各所得の計算について、ややこしいなぁと思ったポイントを挙げていきました。
前編と後編に分けるくらいなので、かなりたくさんありました(^0^;)
後編は
・譲渡所得は5種類ある
・特別控除が出てくる所得
・所得額を半分して計算する所得がある
というような他の所得と比べてイレギュラーで紛らわしいものを挙げていきました!

各所得の計算について、ややこしいなぁと思ったポイントを挙げていきました。
前編と後編に分けるくらいなので、かなりたくさんありました(^0^;)
後編は
・譲渡所得は5種類ある
・特別控除が出てくる所得
・所得額を半分して計算する所得がある
というような他の所得と比べてイレギュラーで紛らわしいものを挙げていきました!

イレギュラーには弱く、頭に入りずらいですが、勉強ってそんなことばかりですよね(^0^;)
めげずに数回繰り返しやって覚えます!!
今日はこれにて終了!次回は所得税の計算4STEPの2段階目「課税標準の計算」です!!
また、フローチャート作りますよ~(*^▽^*)

勉強開始から直前期までモンがやったFP3級の勉強方法をまとめています!
ぜひ参考にしてください!!

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